Külföldről származó tőkejövedelem

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) új támogató eljárásokat indított külföldről származó
tőkejövedelmek vizsgálatára. Az érintettek, akik külföldi pénzintézetnél vezettek számlát és
befektetéseikből származó jövedelemmel rendelkeznek, értesítést kapnak a NAV-tól a támogató
eljárásról. Az eljárás célja az eltérések kiderítése a DAC2/CRS adatszolgáltatás és a magánszemély
által bevallott adatok között.

A 2022-es tapasztalatok alapján az adóhatóság egyre alaposabb vizsgálatokat végez a külföldről
származó jövedelmek terén. Az érintett adózóknak 30 nap áll rendelkezésre a dokumentumok
előkészítésére és az adatok tisztázására. Fontos, hogy a külföldi tőkejövedelmek szabályrendszere
rendkívül összetett, és az adóalap meghatározásához szükség van minden releváns adat pontos
azonosítására.

A cikk részletezi az előző év tapasztalatait, amikor az adóhatóság kezdetben tanácstalan volt, de
idővel egyre körültekintőbbé vált. A jövedelem típusának pontos meghatározása létfontosságú az
adóalap és az adókötelezettség megállapításához. A cikk kitér az SZJA törvény szerinti
kamatjövedelemre vonatkozó új szociális hozzájárulási adóra is, valamint bemutat egy példát a
különböző típusú értékpapírokból származó jövedelmek kezelésére.

Végül, az érintett adózóknak célszerű minél hamarabb felkészülniük a NAV támogató eljárására, hogy
időben beszerezzék a szükséges dokumentumokat és tisztázzák az esetleges eltéréseket, mivel az
eljárásra meghatározott 30 napos határidő nem hosszabbítható meg.